Como gerar o DARF de criptomoedas e pagar o imposto certo

Se você vendeu criptomoedas com lucro e as vendas no mês ultrapassaram R$ 35.000, existe um imposto a pagar. Esse imposto não é recolhido na declaração anual, ele precisa ser pago no mês seguinte à operação, por meio de um DARF.

O DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) é a guia que formaliza o pagamento do imposto sobre ganho de capital. E se você está lendo este artigo, provavelmente já sabe que precisa emitir um. A questão é como fazer isso corretamente.

Este guia da Blue Consult vai direto ao ponto: como apurar o ganho, gerar o DARF com o código certo, pagar no prazo e o que fazer se você atrasou.

Quando o DARF de criptomoedas é obrigatório

O DARF é obrigatório sempre que houver ganho de capital tributável na venda de criptoativos. Mas nem toda venda com lucro gera imposto. A obrigatoriedade depende de dois fatores: onde você operou e quanto vendeu no mês.

Operações em exchanges nacionais

Para criptoativos custodiados e negociados em exchanges brasileiras (Mercado Bitcoin, Foxbit, etc.), a isenção de R$ 35.000 ainda se aplica ao ano-base 2025.

Se o total de vendas de criptoativos no mês foi inferior a R$ 35.000 somando todas as exchanges e todos os tipos de cripto, o lucro é isento. Não há DARF a pagar. Porém, esse lucro isento deve ser informado na declaração anual como rendimento isento.

Se o total de vendas no mês ultrapassou R$ 35.000 e houve lucro, o imposto incide sobre o ganho inteiro. O DARF é obrigatório.

Atenção: o limite é sobre o valor total de vendas, e não sobre o lucro. Vendeu R$ 36.000 no mês e lucrou R$ 5.000? O imposto é sobre os R$ 5.000 de lucro, mas a obrigação de pagar nasceu porque o total de vendas superou R$ 35.000.

Operações em exchanges estrangeiras

Para criptoativos em exchanges estrangeiras (como a Binance, até a migração das contas brasileiras para a estrutura local, prevista até 29/10/2026), as regras mudaram com a Lei 14.754/2023. Os ganhos são apurados anualmente, com alíquota fixa de 15%, e o imposto é recolhido na Declaração de Ajuste Anual, não via DARF mensal. Depois da migração, as operações pela estrutura brasileira da Binance seguem o regime nacional, com DARF código 4600.

Isso significa que, para operações em exchanges estrangeiras realizadas a partir de 2024, o DARF mensal via GCAP não se aplica. O recolhimento é feito diretamente na declaração anual.

Se você opera em ambas, exchanges nacionais e estrangeiras, é fundamental separar os dois regimes. Para entender essa distinção em detalhes, leia nosso artigo sobre a declaração da Binance no Imposto de Renda.

Resumo rápido: quando gerar o DARF

• Vendas até R$ 35.000/mês em exchanges nacionais, com lucro: isento, sem DARF.
• Vendas acima de R$ 35.000/mês em exchanges nacionais, com lucro: DARF obrigatório, código 4600, até o último dia útil do mês seguinte.
• Operações em exchanges estrangeiras (Lei 14.754/2023): imposto recolhido na declaração anual, não via DARF mensal.
• DARF atrasado: pode ser gerado a qualquer momento via SicalcWeb, com juros e, conforme o caso, multa de mora. Pago espontaneamente, antes de qualquer procedimento ou aviso da Receita, a multa fica excluída pela denúncia espontânea (art. 138 do CTN, redação da LC 236/2026).

Como calcular o ganho de capital antes de gerar o DARF

Antes de emitir o DARF, você precisa apurar exatamente quanto de imposto deve pagar. Essa apuração é feita no programa GCAP (Programa de Apuração de Ganhos de Capital) da Receita Federal.

O cálculo básico

O ganho de capital é a diferença entre o valor de venda e o custo de aquisição:

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Ganho de capital = Valor de venda − Custo de aquisição

</aside>

O custo de aquisição é calculado pelo custo médio ponderado. Se você comprou o mesmo ativo em momentos diferentes, soma o total investido e divide pela quantidade total adquirida.

Exemplo prático: você comprou 1 BTC por R$ 200.000 em janeiro e mais 0,5 BTC por R$ 120.000 em abril. Custo total: R$ 320.000. Quantidade total: 1,5 BTC. Custo médio: R$ 213.333 por BTC. Se em julho você vendeu 1 BTC por R$ 280.000, o ganho é R$ 280.000 − R$ 213.333 = R$ 66.667.

Alíquotas aplicáveis

As alíquotas de ganho de capital para operações em exchanges nacionais seguem a tabela progressiva:

Ganho	Alíquota
Até R$ 5 milhões	15%
R$ 5 milhões a R$ 10 milhões	17,5%
R$ 10 milhões a R$ 30 milhões	20%
Acima de R$ 30 milhões	22,5%

No exemplo acima, o imposto seria: R$ 66.667 × 15% = R$ 10.000,05.

O que entra no cálculo de vendas do mês

O limite de R$ 35.000 considera o total de vendas de criptoativos no mês, incluindo:

• Vendas de qualquer criptomoeda (Bitcoin, Ethereum, stablecoins, etc.).
• Vendas em qualquer exchange nacional.
• Operações de permuta entre criptos de natureza diferente (trocar BTC por ETH, por exemplo).
• Uso de cripto para pagamento de bens e serviços.

Não entram no cálculo: transferências do mesmo ativo entre exchanges ou carteiras, sem troca de espécie.

Se você opera com volume alto ou faz muitas permutas, o cálculo manual se torna inviável rapidamente. O Blue Cripto importa automaticamente suas transações, calcula o custo médio de cada ativo e apura o ganho de capital mês a mês, eliminando o risco de erro nessa etapa crítica.

Passo a passo: como usar o GCAP para apurar o imposto

O GCAP é o programa oficial da Receita Federal para apuração de ganho de capital. Ele é gratuito e disponível para download no site da Receita.

Passo 1: baixe o GCAP do ano correspondente

Acesse o site da Receita Federal e baixe o programa GCAP referente ao ano em que a operação foi realizada. Se a venda ocorreu em 2025, você precisa do GCAP 2025.

O programa está disponível em: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/gcap

Passo 2: cadastre seus dados pessoais

Ao abrir o programa pela primeira vez, preencha seus dados: nome completo, CPF e demais informações solicitadas.

Passo 3: registre a operação

Vá até a aba de lançamento de operações e informe:

Data da operação (dia da venda).

Tipo de bem: selecione “Bens Móveis”. Parece esquisito, mas o sistema ainda não tem “Criptoativo” ou “Moeda virtual”, logo, a própria Receita indica lançar assim.

Valor de alienação (valor da venda em reais).

Custo de aquisição (custo médio ponderado da quantidade vendida, em reais).

O programa calculará automaticamente o ganho de capital e o imposto devido, aplicando a alíquota correspondente.

Passo 4: verifique se o mês atingiu o limite de R$ 35.000

O GCAP pedirá a informação do total de vendas no mês. Se o total for inferior a R$ 35.000 em exchanges nacionais, o programa reconhecerá a isenção e o imposto será zero. Registre a operação mesmo assim, esse dado será importado na declaração anual.

Passo 5: gere o DARF pelo próprio GCAP

Se houver imposto a pagar, o GCAP oferece a opção de gerar o DARF diretamente. O programa preenche automaticamente o código de receita (4600), o período de apuração, o CPF e o valor do imposto.

Imprima o DARF ou salve em PDF para pagamento.

Passo 6: exporte os dados para a declaração anual

No período da declaração anual, os dados do GCAP devem ser importados para o programa do IRPF. Isso preenche automaticamente as fichas de “Ganhos de Capital” e, se aplicável, “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.

Código de receita: 4600

O código de receita para ganho de capital com criptoativos é o 4600. Esse é o código que deve constar no DARF, independentemente do tipo de criptomoeda (Bitcoin, Ethereum, stablecoins, NFTs, etc.).

Não confunda com outros códigos. O 4600 é específico para ganho de capital de bens e direitos e é o que se aplica a criptoativos quando a apuração é feita via GCAP.

Existem outros códigos relevantes em situações específicas:

• Código 1834: utilizado para a atualização de valor de criptoativos no contexto do REARP (Regime Especial de Atualização e Regularização Patrimonial).
• Código 6015: carnê-leão, aplicável quando há rendimentos tributáveis recebidos de pessoa física ou do exterior, como em alguns casos de staking ou rendimentos DeFi (dependendo da classificação).

Para a maioria dos investidores que venderam cripto com lucro em exchanges nacionais, o código é o 4600.

Como gerar o DARF pelo SicalcWeb (para pagamentos em atraso)

Se o prazo de pagamento já passou e você precisa gerar um DARF com juros e, conforme o caso, multa, o caminho é o SicalcWeb, o sistema de cálculo de acréscimos legais da Receita Federal.

Passo 1: acesse o SicalcWeb

O sistema está disponível em: https://sicalc.receita.economia.gov.br/sicalc/principal

Não é necessário baixar nenhum programa. O SicalcWeb funciona diretamente no navegador.

Passo 2: informe os dados

Preencha: CPF, código de receita (4600), período de apuração (mês/ano da operação que gerou o ganho) e o valor principal do imposto devido.

Passo 3: o sistema calcula os acréscimos automaticamente

O atraso gera juros pela taxa Selic acumulada do período. A multa de mora de 0,33% por dia, limitada a 20% do valor do imposto, só vale quando o pagamento não é espontâneo: pago com juros antes de qualquer procedimento ou aviso da Receita, o DARF em atraso se beneficia da denúncia espontânea, que desde a LC 236/2026 exclui também a multa de mora (art. 138 do CTN). Depois de intimação, fiscalização ou aviso da Receita, a multa volta.

O SicalcWeb faz o cálculo automaticamente e pode trazer a multa de mora no valor da guia: confirme com o contador como gerar o DARF antes de pagar. Você verá o valor total atualizado (principal + juros, mais a multa quando ela se aplica) e poderá gerar o DARF para pagamento imediato.

Passo 4: pague o DARF

O pagamento pode ser feito por internet banking, aplicativo do banco ou em agência bancária. Guarde o comprovante, ele é sua prova de pagamento em caso de fiscalização.

Prazo de pagamento: não espere a declaração anual

Esse é um dos pontos mais importantes e mais ignorados: o DARF de ganho de capital com criptomoedas não é pago na declaração anual. Ele deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte à operação.

Se você vendeu com lucro tributável em março de 2025, o DARF venceu no último dia útil de abril de 2025. Se vendeu em agosto, venceu em setembro. E assim por diante.

Muitos investidores acumulam operações tributáveis ao longo do ano e só descobrem a obrigação do DARF na época da declaração anual. Quando isso acontece, já há meses de atraso, com juros incidindo sobre cada período (e multa de mora, se já houver procedimento ou aviso da Receita).

A declaração anual serve para informar os ganhos e importar os dados do GCAP, mas o pagamento do imposto é mensal.

O que acontece se você não pagou o DARF no prazo

Se o prazo venceu e você não pagou, a situação não é irreversível. Mas quanto mais tempo passa, maior o custo.

Multa e juros

A multa de mora é de 0,33% ao dia sobre o valor do imposto, limitada a 20%, e atinge o teto após 60 dias de atraso. Ela se aplica quando já há intimação, fiscalização ou aviso da Receita; no pagamento espontâneo, a denúncia espontânea a exclui (art. 138 do CTN, redação da LC 236/2026). Os juros, sempre devidos, acompanham a taxa Selic acumulada, o que, no cenário brasileiro atual, representa um acréscimo significativo mês a mês.

Exemplo: se o imposto devido era R$ 10.000 e você atrasou 6 meses, pagando espontaneamente antes de qualquer procedimento, não há multa de mora e os juros ficariam em torno de R$ 600 a R$ 700 (dependendo da Selic no período). Total aproximado: R$ 10.700. Se já houvesse intimação ou aviso da Receita, a multa de R$ 2.000 (20%, teto) voltaria e o total subiria para cerca de R$ 12.700.

Multa de ofício

Se a Receita Federal identificar a omissão antes de você regularizar voluntariamente, a multa pode chegar a 75% do imposto devido e até 150% em caso de fraude comprovada. A diferença entre pagar espontaneamente (sem multa de mora, só com juros) e ser autuado (multa de 75% a 150%) é enorme.

A recomendação é clara: se há DARFs em atraso, regularize antes que a Receita chegue até você. Para saber se você está em risco, veja nosso artigo sobre risco IR cripto e malha fina.

Como regularizar DARFs atrasados

O passo a passo para regularizar é:

1- Baixe o GCAP do ano correspondente à operação (se ainda não preencheu).

2- Lance todas as operações com ganho de capital do mês em questão.

3- Gere o DARF pelo SicalcWeb com juros atualizados. O cálculo automático pode trazer a multa de mora: confirme com o contador como gerar a guia.

4- Pague o DARF.

5- Na declaração anual, importe os dados do GCAP normalmente.

Se há múltiplos meses em atraso, é necessário gerar um DARF separado para cada mês. Cada período de apuração tem seu próprio cálculo de juros (e de multa, quando ela se aplica).

Permutas, swaps e conversões: quando geram DARF

Um ponto que pega muitos investidores desprevenidos: não é apenas a venda por reais que pode gerar DARF. Operações que envolvem troca de um criptoativo por outro também podem ser tributáveis.

Permuta entre criptos diferentes

A Receita Federal entende que trocar Bitcoin por Ethereum, ou qualquer cripto por outra de natureza diversa, configura permuta e é um evento tributável. Se o valor da cripto entregue na permuta era maior que o custo de aquisição, há ganho de capital.

Exemplo: você comprou 1 ETH por R$ 10.000. Meses depois, quando 1 ETH valia R$ 15.000, trocou por outra cripto. O ganho é R$ 5.000.

Conversão para stablecoin

Converter BTC para USDT, por exemplo, é tratada como permuta. Se houve valorização entre a compra do BTC e a conversão, existe ganho tributável.

Quando o total de permutas no mês estoura os R$ 35.000

As permutas entram na soma total de “alienações” do mês. Se o valor total das suas vendas e permutas no mês ultrapassar R$ 35.000, o lucro de todas as operações se torna tributável.

Esse cenário é especialmente comum para quem faz trading ativo. Dezenas de swaps em um mês podem, somados, ultrapassar facilmente o limite e cada um precisa ter o custo médio calculado corretamente.

Para um entendimento completo sobre como lucros e prejuízos interagem nessas operações, leia nosso artigo sobre lucro, prejuízo e compensação em cripto.

Prejuízo: registre para compensar no futuro

Se em um mês você vendeu com prejuízo, não há DARF a pagar. Mas é fundamental registrar esse prejuízo no GCAP, porque ele pode ser compensado com ganhos futuros em operações da mesma natureza.

Funciona assim: se em março você teve prejuízo de R$ 8.000 e em junho teve ganho de R$ 15.000, pode abater o prejuízo da base de cálculo. O ganho tributável seria R$ 7.000 ao invés de R$ 15.000, e o imposto cai de R$ 2.250 para R$ 1.050.

Para que a compensação funcione, o prejuízo precisa estar registrado. Se você simplesmente não lançou a operação, perde o direito de compensar.

Como o Blue Cripto elimina o trabalho manual

A etapa mais crítica de todo o processo do DARF não é gerar a guia, é calcular o ganho de capital corretamente. E esse cálculo depende de:

• Ter o custo médio ponderado atualizado de cada ativo.
• Classificar corretamente cada operação (venda, permuta, transferência).
• Somar todas as alienações do mês para verificar se ultrapassou R$ 35.000.
• Separar operações em exchanges nacionais e estrangeiras (regimes diferentes).
• Registrar prejuízos para compensação futura.

Fazer isso manualmente, mês a mês, com dezenas ou centenas de transações em múltiplas exchanges, é o ponto onde a maioria dos erros acontece. Um custo médio calculado errado propaga o erro para todos os DARFs subsequentes.

O Blue Cripto resolve exatamente esse problema. O software importa suas transações de exchanges e carteiras, classifica automaticamente, calcula custo médio e apura ganho de capital mês a mês. Com os relatórios gerados, você tem os números certos para preencher o GCAP e emitir o DARF com segurança.

Quando procurar um contador especializado

Gerar o DARF em si é um processo simples. O desafio está no que vem antes: apurar corretamente o ganho, lidar com múltiplos meses em atraso, separar regimes de tributação e garantir consistência com a declaração anual.

Situações que justificam apoio especializado:

Vários meses ou anos com DARFs não pagos. A regularização exige recalcular cada período individualmente, com juros atualizados e, se for o caso, multa, e garantir que tudo bata com o GCAP e a DIRPF.

Operações mistas em exchanges nacionais e estrangeiras. Os regimes são diferentes (GCAP mensal vs. apuração anual pela Lei 14.754) e misturá-los é um erro comum.

Alto volume de permutas e operações DeFi. Centenas de swaps, pools de liquidez e staking geram complexidade que vai além do que o GCAP resolve sozinho.

Inconsistências com declarações anteriores. Se declarações passadas têm erros que impactam o custo de aquisição atual, a correção precisa ser feita de trás para frente, retificando declarações e recalculando DARFs.

Se qualquer desses cenários se aplica a você, a equipe da Blue Consult pode assumir o processo completo. Fale com um contador especialista.

Checklist: DARF de criptomoedas sem erro

Para encerrar, um resumo prático de tudo que você precisa verificar:

1- Calcule o total de vendas e permutas de criptoativos no mês, considerando todas as exchanges nacionais.

2- Se o total ultrapassou R$ 35.000, apure o ganho de capital de cada operação usando o custo médio ponderado.

3- Preencha o GCAP com todas as operações do mês, incluindo as isentas e as com prejuízo.

4- Gere o DARF com código 4600, diretamente pelo GCAP.

5- Pague até o último dia útil do mês seguinte à operação.

Se atrasou, gere pelo SicalcWeb com juros atualizados e confirme com o contador como gerar a guia, porque o cálculo automático pode trazer a multa de mora.

Guarde todos os comprovantes por no mínimo 5 anos.

Na época da declaração anual, importe os dados do GCAP para o programa do IRPF.

Separe as operações de exchanges estrangeiras, elas seguem regime diferente (Lei 14.754/2023) e não usam DARF mensal.

Conclusão

O DARF de criptomoedas é a etapa final de um processo que começa muito antes: no controle das suas transações, no cálculo correto do custo médio e na apuração precisa do ganho de capital. Gerar a guia é simples. Chegar aos números certos é o que exige atenção.

Se você está em dia, o processo é direto: GCAP, DARF, pagamento. Se há atraso, o SicalcWeb resolve e quanto antes você regularizar, menor o custo.

A Blue Consult já ajudou mais de 5.000 investidores a resolver exatamente essa situação. Seja pelo software Blue Cripto, que automatiza a apuração, ou pelo serviço especializado, que assume o trabalho completo o objetivo é o mesmo: o imposto certo, sem surpresas.

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