O GCAP é o programa Ganhos de Capital da Receita Federal, e é nele que se apura, mês a mês, o imposto sobre a venda de cripto em exchange nacional ou em carteira própria. O preenchimento segue uma sequência fixa: baixar o programa do ano, criar a ficha do bem na aba de outros bens e direitos, informar aquisição e alienação com datas e valores, deixar o programa calcular o ganho e o imposto do mês, emitir o DARF código 4600 e, no ano seguinte, exportar o arquivo para importar na declaração anual. Quem vende só dentro da isenção de R$ 35 mil também preenche, porque o lucro isento precisa aparecer na declaração.
O GCAP tem a interface de um programa de 2005 e a lógica de um formulário de imóvel. Cripto foi encaixada nele por analogia, e o encaixe funciona, desde que se saiba onde cada informação entra. O erro mais comum não é de cálculo; é de estrutura: uma ficha por venda em vez de uma por mês, custo de aquisição no lugar errado, ou o programa de um ano usado para operações de outro.
Neste artigo, percorro o preenchimento tela a tela para um mês de vendas de cripto, explico como tratar várias vendas do mesmo ativo, o que fazer com permutas e com meses isentos, como o arquivo vai para a declaração anual e o que não entra no GCAP.
O que entra e o que não entra no GCAP?
| Operação | Entra no GCAP? | Por quê |
|---|---|---|
| Venda de cripto em exchange nacional | Sim | Ganho de capital em bens e direitos, apuração mensal |
| Venda a partir de carteira própria (P2P, DEX) | Sim | Mesmo regime, bem localizado no Brasil |
| Permuta entre criptos no regime nacional | Sim | Alienação pela Solução de Consulta Cosit 214/2021 |
| Venda em exchange no exterior | Não | Lei 14.754/2023, apuração anual direto na declaração |
| Recebimento de staking, airdrop, salário em cripto | Não | Não é alienação; entra no GCAP quando o token for vendido |
| Transferência entre carteiras próprias | Não | Sem alienação |
A separação entre nacional e exterior é a primeira decisão. Quem vende na conta internacional da Binance não usa o GCAP para essa venda; quem vende no Mercado Bitcoin usa, e quem vende pela estrutura brasileira da Binance, depois da migração (o que guardar), também usa. As diferenças estão em como declarar cripto em exchange no exterior.
Como preencher um mês de vendas, passo a passo?
- Baixe o GCAP do ano das vendas no site da Receita. Vendas de 2026 usam o GCAP 2026; o programa de cada ano só serve para aquele ano;
- Crie a declaração com seus dados e escolha a aba de bens e direitos do tipo “outros bens e direitos” (a aba de móveis também é usada por parte dos contribuintes; o que importa é a consistência ano a ano);
- Cadastre o bem alienado no mês: descrição com ativo e quantidade vendida no mês (“0,15 BTC vendidos em exchange nacional”), data de aquisição (a da primeira compra, quando há vários lotes) e custo de aquisição total da quantidade vendida, pelo custo médio ponderado;
- Informe a alienação: data (a última venda do mês, quando há várias), valor total de alienação do mês para aquele ativo, e o adquirente como “diversos” ou a exchange;
Isenção, imposto e DARF
- Confira a isenção: o programa pergunta o total de alienações de bens da mesma natureza no mês. Informe o total de todas as vendas de cripto do mês, em todas as plataformas nacionais. Até R$ 35 mil, o ganho é isento;
- Veja o resultado: o GCAP calcula o ganho, aplica as alíquotas (15% até R$ 5 milhões) e mostra o imposto;
- Emita o DARF pelo próprio programa, código 4600, com vencimento no último dia útil do mês seguinte;
- Repita para cada ativo e cada mês.
O custo médio que entra no passo 3 não é calculado pelo GCAP. Ele vem do seu controle, que precisa cobrir todas as compras desde a primeira, como explico em custo médio ponderado em cripto.
O Blue Cripto gera o relatório GCAP mês a mês, com custo médio, valor de alienação e total do mês por ativo, no formato que o programa pede. Comece grátis.
Exemplo de um mês preenchido
Fevereiro: venda de 0,1 BTC no dia 12 por R$ 62.000, custo médio de R$ 480.000 por BTC, ou R$ 48.000 pela quantidade. Nenhuma outra venda no mês. No GCAP: bem “0,1 BTC vendido em exchange nacional em fevereiro de 2026”, aquisição em 2023 pelo custo de R$ 48.000, alienação em 12/02/2026 por R$ 62.000, total de alienações do mês R$ 62.000. O programa mostra ganho de R$ 14.000, sem isenção porque o total passou de R$ 35 mil, e imposto de R$ 2.100, com DARF 4600 vencendo em 31 de março.
Se a mesma venda fosse de 0,05 BTC por R$ 31.000, o total do mês ficaria dentro da isenção, o ganho de R$ 7.000 seria isento e o programa registraria o lucro para a ficha de rendimentos isentos, sem DARF.
Como tratar várias vendas do mesmo ativo no mês?
Consolidando por ativo e por mês. O GCAP não foi feito para 40 vendas de bitcoin em março; ele foi feito para a venda de um bem. A prática consolidada é uma ficha por ativo por mês, com a quantidade total vendida, o custo médio total dessa quantidade e o valor total de alienação. As datas são a da primeira aquisição e a da última alienação do mês.
Exemplo: em março, 12 vendas de bitcoin somando 0,3 BTC por R$ 195.000, com custo médio de R$ 500.000 por BTC, ou R$ 150.000 pela quantidade. Uma ficha: “0,3 BTC vendidos em exchange nacional em março de 2026”, custo R$ 150.000, alienação R$ 195.000, ganho R$ 45.000, imposto R$ 6.750. Se no mesmo mês houve 5 vendas de ether, outra ficha, e o total do mês para a isenção soma as duas.
Quem opera todo dia tem, ao fim do ano, doze meses com uma ficha por ativo, e não centenas de fichas. O que cresce é o trabalho de consolidar, e é aí que o software entra. A rotina do trader está em day trade de cripto: como apurar o DARF mensal.
Como lançar permuta e mês isento?
A permuta entre criptos é alienação, e entra como venda pelo valor em reais do que foi recebido. Trocar 1 ETH por 3.000 USDT num dia em que o USDT valia R$ 5,40 é alienar 1 ETH por R$ 16.200. O GCAP recebe essa venda como qualquer outra, e o USDT recebido nasce com custo de R$ 16.200 para a próxima apuração.
O mês em que o total de vendas ficou em até R$ 35 mil também é preenchido: o GCAP calcula o ganho e aplica a isenção, e o resultado vai para a ficha de rendimentos isentos da declaração anual, como lucro na alienação de bens de pequeno valor. Quem pula os meses isentos deixa a declaração sem a origem de dinheiro que entrou na conta. O uso do limite está em isenção de R$ 35 mil em cripto: como usar o limite mensal.
Mês com perda: o GCAP registra o resultado negativo e não há imposto. Na leitura conservadora do regime nacional, a perda não é transportada para o mês seguinte, e o programa não a compensa.
Como o GCAP vai para a declaração anual?
Por exportação e importação. No fim do ano, o GCAP gera um arquivo com todos os meses, e o programa da declaração anual do ano seguinte importa esse arquivo na ficha de ganhos de capital. Os ganhos tributáveis, o imposto pago mês a mês e os lucros isentos vão cada um para o lugar certo, sem digitação. Quem digita direto na declaração, sem o GCAP, cria uma ficha que o programa não consegue conferir e que a Receita trata como inconsistente.
A ordem é: GCAP de cada mês durante o ano, DARF de cada mês no vencimento, exportação em janeiro, importação na declaração até maio. Quem descobre erro depois refaz o GCAP do mês, gera o arquivo de novo e retifica a declaração, na ordem que descrevo em retificar a declaração anual por causa de cripto.
Quais erros aparecem no GCAP?
Na Blue Consult, que apura Imposto de Renda Cripto desde 2018 com mais de 10.000 declarações processadas, os erros de GCAP são de estrutura:
- Uma ficha por venda, em vez de uma por ativo por mês;
- Custo pelo preço da última compra, em vez do custo médio;
- Total do mês só de uma exchange na pergunta da isenção;
- Venda do exterior no GCAP, que segue outro regime;
- Digitar na declaração sem importar o arquivo do GCAP.
Conteúdo educativo não substitui serviço técnico. O GCAP calcula o imposto do que você informa; o que você informa é o trabalho.
Perguntas frequentes
Preciso preencher o GCAP para vender criptomoedas?
Sim, para vendas em exchange nacional ou a partir de carteira própria, em qualquer mês com alienação, inclusive nos meses isentos, porque o lucro isento precisa constar da declaração anual. Vendas em exchange no exterior não entram no GCAP: seguem a Lei 14.754/2023, com apuração anual direto na declaração.
Como lanço várias vendas de bitcoin no mesmo mês no GCAP?
Numa ficha só por ativo e por mês: quantidade total vendida, custo médio ponderado total dessa quantidade, valor total de alienação, data da primeira aquisição e da última venda do mês. Cada ativo tem a própria ficha, e o total do mês para a isenção soma todos.
O GCAP calcula o custo médio da cripto?
Não. O programa recebe o custo de aquisição que você informa e calcula o ganho e o imposto. O custo médio ponderado vem do seu controle, que precisa cobrir todas as compras desde a primeira, em todas as exchanges e carteiras.
Como o GCAP entra na declaração anual?
Por exportação: no início do ano seguinte, o GCAP gera um arquivo com todos os meses, e o programa da declaração o importa na ficha de ganhos de capital, levando ganhos tributáveis, imposto pago e lucros isentos para as fichas corretas. Digitar direto, sem importar, gera inconsistência.
Preencha o GCAP com o custo certo
O GCAP é simples quando o custo médio está pronto e impossível quando não está. Se você tem meses de vendas para lançar e o histórico de compras espalhado, fale com um contador especialista em cripto. Imposto de Renda Cripto com Método.
Contador (CRC-DF 028007-O), fundador e CEO da Blue Consult, o maior escritório do Brasil especializado em Imposto de Renda de criptoativos. Desde 2018, a Blue processou mais de 10.000 declarações e analisou mais de R$ 5 bilhões em ativos digitais. Mychel também é cofundador da Tokeniza e mantém o maior acervo de conteúdo sobre IR Cripto do país, com mais de 1.700 vídeos publicados.
