A loja que aceita bitcoin como pagamento deve tratar a venda como qualquer outra: a receita é a venda em reais, pelo valor da operação na data, e o bitcoin recebido entra no ativo da empresa com esse valor como custo. Se a loja converte o bitcoin em reais depois, a diferença entre o valor da conversão e esse custo é ganho ou perda da empresa, apurada à parte da venda. Na leitura conservadora que a Blue adota, o meio de pagamento não muda a natureza da receita. E, quando o bitcoin é recebido fora de prestadora nacional e o total do mês passa de R$ 35 mil, entra a DeCripto, pela IN RFB 2.291/2025.
O dono de loja ouve duas coisas ao mesmo tempo: que “é só mais uma forma de pagamento” e que “cripto tem imposto”. As duas estão certas, mas em momentos diferentes. A venda segue as regras de qualquer venda. O bitcoin que sobra no caixa, ou na carteira, abre um segundo evento, com regras de cripto.
Neste artigo, explico como registrar a receita, como definir a cotação, o que acontece na conversão posterior, quando a DeCripto entra, o que muda se a loja usa um processador de pagamentos e onde a loja passa a se aproximar de uma prestadora regulada.
Como a loja registra a venda paga em bitcoin?
A venda é registrada em reais, pelo valor da mercadoria ou do serviço no momento do pagamento. Se o produto custa R$ 1.000 e o cliente paga o equivalente em bitcoin, a receita da loja é R$ 1.000, e a nota fiscal é emitida por esse valor. O bitcoin recebido é a forma de pagamento, e não a receita em si.
Os tributos da venda (ICMS, ISS, PIS, COFINS e os demais, conforme a atividade e o regime da empresa) seguem a regra que já valeria se o pagamento fosse em Pix ou em cartão. Essa é a leitura conservadora da Blue, e a confirmação para o seu CNAE e o seu regime é do contador responsável pela escrituração da loja.
O bitcoin recebido entra no ativo
No momento do recebimento, a loja passa a ter um criptoativo. O custo dele é o valor em reais da venda. A partir daí, o ativo segue o custo médio ponderado, como explico em custo médio ponderado em cripto. A classificação contábil do bitcoin mantido pela empresa, intangível na regra geral, está em empresa que comprou bitcoin como reserva de caixa.
Qual cotação usar no recebimento?
A cotação do momento em que o pagamento é confirmado, documentada, e a mesma regra em todas as vendas. A IN RFB 2.291/2025, no art. 10, dá a ordem de avaliação do criptoativo: valor efetivamente pago, pares de negociação da prestadora, valor contábil da prestadora, sites especializados em cotação, avaliação mais recente e estimativa razoável. Para conversão de moeda estrangeira, o art. 11 manda usar o dólar, pela cotação PTAX de venda.
A loja que usa um sistema de checkout que fixa o preço em reais e calcula o valor em bitcoin no instante do pagamento já tem a cotação registrada. O que a loja precisa guardar é o comprovante dessa cotação e o hash da transação. Sem isso, o valor lançado fica sem prova.
- Preço em reais na nota, com a cotação do momento do pagamento;
- Hash da transação e endereço de recebimento;
- Identificação do cliente, como em qualquer venda com nota fiscal;
- Fonte da cotação usada, a mesma em todas as vendas;
- Lançamento contábil da receita e da entrada do bitcoin no ativo.
O que serve como prova de uma transação cripto está em qual documento comprova transação cripto para a Receita.
O que acontece quando a loja converte o bitcoin em reais?
A conversão é uma alienação do bitcoin, e o resultado é a diferença entre o valor em reais da conversão e o custo que ficou registrado no recebimento. Se a cotação subiu entre o recebimento e a conversão, há ganho. Se caiu, há perda. Esse resultado é da empresa e não altera a receita da venda, que já foi reconhecida.
O tratamento tributário do ganho depende do regime da empresa. No lucro real e no presumido, o ganho de capital entra na base do IRPJ e da CSLL, na leitura conservadora; no presumido, soma-se à base presumida, e a perda não a reduz. A comparação dos regimes está em qual o melhor CNAE e regime tributário para PJ cripto. Para a empresa do Simples Nacional, o tratamento do ganho tem regra própria e pede análise do caso.
Exemplo: venda de R$ 10.000 e conversão uma semana depois
Exemplo ilustrativo, com números redondos. A loja vendeu um equipamento por R$ 10.000 e recebeu 0,02 BTC, com o bitcoin cotado a R$ 500.000. A conta fecha: 0,02 vezes R$ 500.000 é R$ 10.000. A receita da venda é R$ 10.000, e o custo do bitcoin no ativo também.
Uma semana depois, a loja converteu os 0,02 BTC em reais, com o bitcoin a R$ 520.000. O valor recebido é 0,02 vezes R$ 520.000, ou R$ 10.400. O ganho é R$ 10.400 menos R$ 10.000, ou R$ 400, que entra no resultado da empresa à parte da venda.
Se o bitcoin tivesse caído para R$ 480.000, a conversão renderia R$ 9.600 e a loja teria uma perda de R$ 400. A receita da venda continuaria sendo R$ 10.000, e a perda seria um resultado separado.
O Blue Cripto apura o custo médio e o resultado de cada conversão da carteira da empresa, para alimentar a contabilidade no regime escolhido. Comece grátis.
Quando a loja entrega a DeCripto?
Quando o bitcoin recebido passa por exchange estrangeira, plataforma descentralizada ou carteira própria, e o total das operações do mês fora de prestadora nacional passa de R$ 35 mil. A IN RFB 2.291/2025 inclui, nas transferências para a carteira do art. 6º, inciso III, a alienação de bens ou serviços paga em criptoativo, e a empresa informa cada operação com data, tipo, criptoativo, quantidade, valor em reais e identificação do cliente, pelo art. 9º. O prazo é o último dia útil do mês seguinte (art. 12).
A multa de atraso é de R$ 500 por mês para PJ do Simples ou do presumido e de R$ 1.500 por mês para as demais, e a informação incorreta custa 3% do valor da operação, segundo o art. 13. A multa de atraso cai pela metade se a entrega ocorre antes de procedimento de ofício, e a retificação antes de procedimento de ofício afasta a multa por informação inexata (art. 15). O quadro completo está em DeCripto para empresas: obrigações da PJ.
Exemplo de limiar mensal
Em um mês, a loja recebeu bitcoin em três vendas: R$ 12.000, R$ 9.000 e R$ 11.000, todas na carteira própria da empresa. A soma é R$ 32.000, abaixo de R$ 35.000. Não há DeCripto naquele mês. No mês seguinte, as vendas somam R$ 41.000. Passou do limite: a loja informa cada operação do mês, e o registro dos meses abaixo do limite continua necessário, porque o custo do bitcoin depende de todas as entradas.
E se a loja usa um processador de pagamentos?
Nesse caso, a loja normalmente recebe reais e não carrega bitcoin. O processador recebe a cripto do cliente, converte e repassa o valor em reais. Para a loja, a venda é registrada em reais, como qualquer recebimento por intermediário, e a taxa do processador é despesa. A DeCripto da loja não nasce dessa operação, porque a loja não movimentou cripto.
A diferença para o recebimento direto é de risco e de custo. No recebimento direto, a loja assume a oscilação entre o pagamento e a conversão, e cada conversão exige apuração. Com o processador, a loja fixa o valor em reais, e paga a taxa por isso. A Blue não indica processador; mostra o efeito fiscal de cada formato.
A loja que recebe bitcoin vira prestadora de serviço?
Não, enquanto recebe pelas próprias vendas. A prestação de serviço de ativo virtual começa quando a empresa intermedeia, custodia ou troca cripto por conta de terceiros. Receber bitcoin como pagamento por mercadoria que a loja vende é uso próprio. As Resoluções BCB 519, 520 e 521/2025 tratam da atividade que se faz para outras pessoas, e não do recebimento pelas próprias vendas.
A linha pode ser cruzada sem que a loja perceba. Converter bitcoin para o cliente em troca de reais, ou guardar a cripto de clientes, aproxima a loja de uma prestadora. O que as prestadoras reportam à supervisão do Banco Central está em o que a SPSAV vai reportar à supervisão do Banco Central. O enquadramento depende de análise jurídica do caso concreto.
E a devolução, o estorno e o desconto?
Cada um é um fato novo e precisa ser registrado. Se o cliente desiste da compra e a loja devolve o valor em bitcoin, a devolução é uma saída do criptoativo, com data e cotação próprias, e pode gerar ganho ou perda em relação ao custo registrado. Se a loja devolve em reais, o bitcoin recebido continua no ativo, e a venda é estornada. A escolha da forma de devolução deve estar nas condições da loja, para não surgir discussão depois.
O desconto para quem paga em bitcoin é política comercial da loja. Para a apuração, vale o valor efetivamente cobrado em reais, e não o preço de tabela.
Quais erros aparecem nas lojas que aceitam bitcoin?
Na Blue Consult, que apura Imposto de Renda Cripto desde 2018 com mais de 10.000 declarações processadas, os erros dessas lojas se repetem:
- Lançar a receita pela quantidade de bitcoin, e não pelo valor em reais da venda;
- Não guardar a cotação nem o hash de cada pagamento;
- Misturar a venda com o resultado da conversão, em vez de apurar os dois separadamente;
- Receber na carteira pessoal do dono, e não na da empresa;
- Esquecer a DeCripto nos meses em que o bitcoin passa por carteira própria ou exchange estrangeira;
- Presumir isenção de pessoa física na conversão feita pela empresa.
Conteúdo educativo não substitui serviço técnico. A Blue não faz contabilidade tradicional da loja nem indica meio de pagamento; apura a carteira cripto da empresa para alimentar a contabilidade.
Perguntas frequentes
Como declarar a venda recebida em bitcoin?
A venda é registrada em reais, pelo valor da operação na data do pagamento, e a nota fiscal é emitida por esse valor. O bitcoin recebido entra no ativo da empresa com esse valor como custo. A leitura conservadora da Blue é que o meio de pagamento não muda a natureza da receita.
Converter o bitcoin em reais gera imposto para a loja?
A conversão é alienação, e o resultado é a diferença entre o valor recebido e o custo registrado no recebimento. O ganho entra no resultado da empresa e, nos regimes de lucro real e presumido, na base do IRPJ e da CSLL. Se houver perda, ela é registrada à parte da receita da venda.
A loja precisa entregar a DeCripto?
Só se o bitcoin passar por exchange estrangeira, plataforma descentralizada ou carteira própria e o total do mês passar de R$ 35 mil, pela IN RFB 2.291/2025. Nesse caso, a entrega é até o último dia útil do mês seguinte. A multa de atraso é de R$ 500 por mês no Simples e no presumido, e de R$ 1.500 nos demais regimes.
Receber bitcoin torna a loja uma PSAV?
Não, quando a loja recebe pelas próprias vendas. A atividade regulada pelas Resoluções BCB 519, 520 e 521/2025 é a que se presta a terceiros: intermediar, custodiar ou trocar cripto. Se a loja passa a converter ou guardar bitcoin de clientes, o enquadramento depende de análise jurídica do caso concreto.
Receba em bitcoin sem perder o controle da contabilidade
Aceitar bitcoin é uma decisão comercial; registrar cada pagamento é uma obrigação. Se a sua loja já recebe ou vai começar a receber em bitcoin e precisa montar o registro, fale com um contador especialista em cripto. Cripto não dá erro pequeno. Dá erro caro.
Contador (CRC-DF 028007-O), fundador e CEO da Blue Consult, o maior escritório do Brasil especializado em Imposto de Renda de criptoativos. Desde 2018, a Blue processou mais de 10.000 declarações e analisou mais de R$ 5 bilhões em ativos digitais. Mychel também é cofundador da Tokeniza e mantém o maior acervo de conteúdo sobre IR Cripto do país, com mais de 1.700 vídeos publicados.
